税务筹划的基本方法有哪些？

首先强调一点，任何所谓的税务筹划都是建立在合法合规，不伤害公众利益及国家利益为前提的。

税务筹划有三个特点：

一是合法性。

前段时间网红带货主播薇娅偷税漏税的事情就是因为听信了某些中介机构所谓的税务筹划方案，但是其方案是建立在不合理、不合法的基础上，最终还是受到了处罚。所以税务筹划最重要的还是要合法。

二是整体性。

我们要从不同税种维度综合考虑增值税、所得税等其他附加税总税费问题也还要从时间维度考虑过去、现在及将来。涉及多个经营主体的还需要从整体去考虑各个经营主体的税收情况。

三是预先性。

所有的筹划应当是事前的，应当是预先的，在有指导、方案及计划的前提下施行，否则谈不上税务筹划。

税务筹划基本方法有以下几点：

一是不同的企业组织形态。

我们所知道的公司制企业、个体工商户、独资企业等在增值税、所得税及其他税种（税率）均存在差异，这就给了我们税务筹划的空间。坊间传闻，顺丰快递都是一个个的个体工商户，故其综合税率是及其低的。

二是不同的税款征收方式。

查账征收、核定征收等存在天然的税率差异，可以使我们在筹划过程中有更多的工具去使用。

三是合理利用税收优惠政策。

疫情当下各种与疫情相关的税收优惠政策陆续出台，我们可以合理利用这些政策。

税务筹划是一个非常大且对专业知识有很强的要求的工作，不是说哪些方法就可以做到大幅度的减轻税负的，税务筹划不是闭着眼睛侃侃而谈，毫无底线的给企业出各种不靠谱的方案，要结合企业的实际情况和当下的税收政策来制定符合企业实际情况的税务筹划方案，税务筹划的最终结果是让企业既可以适当减轻税负又最大可能性的避免税务和法律风险。我认为目前想要真正做好税务筹划最基本的方法其实只有两种：企业自身发生情况和外部政策环境。

一、 企业自身发生情况

这里指的是企业目前所处的行业所涉及到的税收政策，根据企业目前所能享受到的税收优惠政策，在了解了企业实际经营的前提下，适当筹划企业可以享受的税收政策，在不改变企业财务大环境的前提下去适用税收优惠政策。比如：小型微利企业的税收优惠政策，部分小企业在申报税务时职工人数或应纳税所得额均符合小型微利企业标准，但是资产总额或应纳税所得额会超出，导致企业无法享受小型微利企业的税收优惠政策。

还有就是结合企业实际的发展，可以考虑企业做各种对税收政策有利的科技项目或财政项目，例如高新技术企业，所得税税率为15%，研发费用加计扣除等等，这些科技项目不改变大幅度去改变企业的财务，只需要做到规范归集即可达到，同时还可以申请政府补贴。

也曾看到过很多税务筹划的方案，什么改变企业的企业类型、改变折旧政策，加速折旧，本人觉得这种筹划方案说说就行了，根本不对企业负责，对于企业来说风险太大，改变企业类型这个方案更是可笑，有限公司怎么改变为个人独资企业？不是说说就可以改的，只能注销再重新注册，但是企业未来业务怎么办，个人独资企业虽然税上有优惠，但是在业务领域个人独资企业很难去开展市场；改变折旧、加速折旧，这种方案中突然加速折旧会计上属于改变企业会计政策，会很大程度上被税局怀疑调节利润进而查账，经得起税局现场查账？

税务筹划是在了解企业实际的运营情况下，结合税收政策，在不引起重大税务风险的前提下去筹划可以减轻税负的方案。

二、外部政策环境

外部政策环境指的是国家和地市为吸引投资而发布的各种经济政策，例如：各种园区为招商引资给入驻企业降低税负，这种目前被很多中介机构成为“税收洼地”；还有国家为了鼓励企业的发展，开展的高新技术企业，这些大环境的政策是很多企业可以适用的，可能很多地市都会有这种政策，企业可以适当选用和争取。

企业常见的税收筹划方式有：

1、转换纳税人身份进行税收筹划。如个人独资企业、合伙企业因不具有法人资格，因此不交企业所得税的，而按个人所得税中的"经营所得"纳税。

2、利用税收优惠政策进行税收筹划。就是要吃透税法，对符合税收优惠条件的，充分享受税收优惠，如果有少部分条件不满足时，可以创造条件或通过挂靠方式，来享受税收优惠待遇。

3、采用分劈法进行税收筹划。如企业出租配套设施齐全的办公楼，要按租金的12%缴纳房产税。签租赁合同时，可分成两个合同签，一个办公楼租赁合同，一个是设备租赁合同。后者是不交房产税的。

4、通过改变会计处理方法达到税收筹划的目的。如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧的年限、方法的选择等，达到多扣费用、成本，缩小税基，从而达到当期少纳税的目的。

5、纳税期的递延法。企业实现递延纳税的一个重要途径，就是采取有利的会计处理方法，对暂时性差异进行处理。通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收上的好处。

7、转让定价筹划法。即通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税收筹划。当然，这种税收筹划方式的税收筹划空间有限，因为税法对这种价格一般有最低价格限制。

不同的企业在不同的时期有不同的税收筹划方式，应相机而动。严格遵循税法的规定，不被处罚，把纳税风险降低到最小，也是税收筹划的一个方面。上面的税收筹划方式不能孤立采用，应把税收筹划作为一盘棋，系统地、全面地考虑，不能按下葫芦浮起瓢。

关于这个问题回答如下：

1.一个是要注意整体筹划，要在不影响企业整体经营发展的前提下进行筹划。因为大量案例说明，绝大多数倒闭并不是因为税收筹划不当倒闭的，往往是企业经营发展出了问题。

2.税收筹划一定要事先谋划，不能腰里别锄头，水到便开沟。因为一旦经营业务活动已经形成事实，筹划就没有什么空间了，就是依法执行政策的问题。

3.税收筹划要注意充分享受国家税收优惠政策。就是结合企业特点，把国家给予的税收优惠政策享受好。如果条件具备的，及时享受。如果条件不具备的，要创造条件享受。比如高新技术企业税收优惠，如果企业有可能，可以积极主动创造条件申请高新技术企业认定等。

4.注意利用重大重组交易活动的税收筹划。重大重组交易活动涉及多税种优惠政策的享受，但是具体享受条件又有差异，因此在重组交易活动中应综合考虑。

5.要注意利用好关联交易活动。关联交易并不是谈虎色变，符合独立交易原则的关联交易活动是没有任何涉税风险的。实际上很多企业合法关联交易利用好，会降低整体税负水平。

6.要注意税收优惠政策的临界点问题。比如目前的小微企业所得税政策、增值税小规模纳税人政策 都要政策临界点的问题，实务中也是需要注意的。

税务筹划的三字真经：“拆”、“分”、“转”

1、“拆”－满足现有商业目的下的组织结构优化，如将研发部门、销售部门拆分，享受独立的税收优惠政策。如按地区设立小规模销售公司，适用双软或小型微利企业税收优惠政策。

2、“分”－同样性质的规模型公司分立成小规模公司。

3、“转”－利用企业规模化优势地位，完成税负转嫁或递延。

股票里公司因筹划与收购停牌是好事还是坏事？

很多投资者因为公司筹划重大事项或者重组而停牌，等待复牌的时候特别心急，不知道是不是好事。典型的例子就是最近的中国船舶出来就跌停。下面我就来说说关于筹划和收购在什么情况是好事，在什么情况下是坏事。

1.跟停牌期间行情有重大关系

如果停牌期间，市场出现了大涨。不管你筹划的好不好，重组成功还是失败。复牌出来就会有补涨行情，特别牛市时候停牌，出来都会有不涨。那么这个时候自然就是好事。

如果市场大跌呢，不管你筹码的怎么样，重组失败那自然跌，就算重组成功了也是跌。除非有特大利好。比如卖壳，其他重组都是浮云。比如熊市中你停牌，出来跌那是正常，属于坏事。

2.停牌期间波动小，几乎股市没涨没跌

这个时候的筹划重组分下面几类

（1）筹划定增和增发：如果是这样的情况，一般是偏中性的，谈不上好事和坏事，定增增发的金额大小，和市场对于这个事情如何去看。

（2）重组标的公司业绩情况：比如重组对象公司业绩比较优良，那么肯定是好事。如果重组公司业绩比较差，那肯定是坏事。所以要具体去分析。

（3）重组标的公司行业符不符合当下热点：比如一家公司收购的行业是好的题材的话，也不管这家公司业绩如何，比如以前的游久游戏，原来叫爱使股份做煤炭，当时手游是热点题材，自然就会大幅度炒作，这个收购就是好事。如果现在一家公司收购芯片公司，这个毫无意义肯定涨，或者新能源车等等。

我大致说了下我对于并购筹划是好事还是坏事的看法，大家有什么其他疑问也可以在评论区评论交流。

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其实要具体走势具体分析，要知道主力机构关于公司停牌后的筹划与收购事件是提前就知道的！所有很多时候股票的前几个月的形态往往决定了复牌后的走势，而不是因为复牌后收购成功与否来决定的！

这样吧，为给你举几个例子！

复牌后通告：收购失败却开始暴涨的！

很多股票复牌之后消息出现收购失败，可能当天或者几天造成散户纷纷抛售对于公司失去信心！几周甚至几个月的停牌最后换来的是重组失败可能对散户的心理打击非常大，从而纷纷割肉出局！但是很多时候主力正式利用了这个，在当散户出局后变开始疯狂拉升！

重组成功复牌后却暴跌的情况

主力和上市公司是有对接的，所以消息可能比散户知道的早很多！所以他们会提前做好相对的措施，比如在复牌前放出要重组的消息可能，让散户高位不断接盘，然后停牌一段时间开出，虽然是重组成功了但是股价确遭受暴跌！原因是，在前期主力早已利用消息出完了货！

超大利好消息前，主力会挖坑打压！

当主力得知一个重大好消息后，他们在事前做很完善的布局，比如先吸筹，然后疯狂打压，目的就是把其他小机构和一些散户赶出去，当目的达成了，他们就会通知上市公司申请停牌，随后的结局大家想必也知道了！许多散户一定会狂喊后悔，就这样被主力洗了出去放走了大牛股！

所以在中国股市里，千万不要用消息来判断一只股票的买入和卖出，要知道当你知道消息的时候往往主力已经提前1-2个月进行了布局！所以当停牌放出收购等重大消息的时候，散户应该冷静的看一下前期的走势，再来判断！

简单的说就是如果前期已经暴涨拉升了，那么主力放出利好是为了什么？如果前期暴跌了，主力放出利空是为了什么！如果前期主力一直在吸筹突然杀跌打压，申请停牌，那又意味着什么！散户一定要牢记我这句话：不要被消息的结果而影响你的操作，需要通过前期个股的走势形态再来配合消息想想主力的意图！

希望能帮助到你，找图打字好辛苦，记得给我个赞啊，加波关注！

如果能收购成功，当然是好事。收购不成功，那就不是好事。但复牌后，股价的走势有很多种因素决定。

收购成功，股票复牌，股价不一定涨。如果收购成功，但股价在停牌前已经大幅上浮上涨，已经足够反映出收购成功后的股价，停牌期间，大盘又大跌，那么复牌后，股价一定是大跌的。相反，如果复牌前股票没涨，停牌期间大盘大幅上涨，那复牌后，股票一定暴涨。

收购失败，股票复牌。收购失败，并不算利空。如果能够从收购中看出该公司收购扩张的决心，一些估值低的股票，也会上涨。当然，和停牌期间内大盘表现也有关系，随着大盘的表现补涨或补跌。

总之，收购停牌是好事。但复牌后股价的表现会千差万别，不能够只凭这一件事判断。有其它问题，欢迎评论区留言。我是银行80后，欢迎您的关注。

股票停牌了，股民内心既很激动，又很担心，这样的心情，我非常了解和理解。

我是雄风投资，20年投资实战经验的老司机，在中信证券工作期间，曾获腾讯2012中国最佳投资顾问。

分享对这个问题的看法和分析，让我们了解事情的真相和本质，为大家提供有价值的参考。

一，因筹划与收购停牌，如果判断。

1，研究收购资产的质量。

如果收购的资产，质量很好，注入上市公司能够带来明显的收入，带动股票的业绩提升，这是好事。股票复牌的时候，股价上涨的可能性很大。

税务筹划的特征，你知道有哪些吗？

许多企业的成功，往往是将自己的产品体系运作到极致而获得成功的，产品的成功帮助企业在市场中赢得了良好的口碑，形成了品牌影响力，市场由于认可了产品品牌，进而认可拥有产品品牌的企业，这样，企业品牌就会在强势产品品牌的驱动下，逐步地走向成功。那么，在这个过程当中有些企业为了减少成本，增加利润，会进行一些合理合法的避税。下面就一起来聊一聊企业如何合理避税。

但是，如果企业品牌过度依赖产品品牌的话，却是一件极具风险的事情。产品表现得好，企业也会持续发展，但是如果不懂税务筹划，将会直接影响企业的生存，近几年，许多鲜活的案例证明了这一点，其兴也产品、败于不懂合理避税。

打造成功的企业品牌，必须要摆脱对产品品牌的过度依赖，合理避税就是企业的意识，将品牌要素与企业特征相结合，使企业价值观、文化、使命、历史传承、创新、研发、品质保证综合能力等成为品牌内涵一部分，企业特征是独特是唯一的，税务筹划通常也是竞争对手无法复制的，因此由企业特征驱动的品牌产生的差异性和客户关系基础都要比产品更持久、更具抗风险力。

一、税务筹划理性价值——品质

由于企业特征是很复杂的，而客户心智资源却是简单的，如果想让企业对税务筹划产生有价值的联想，税点点基本目标就是以优异的产品、可靠的质量、优越的终生效能费用比和有效的服务，满足顾客日益增长的需要。合理避税是税点点的自尊心。

二、税务筹划的感性价值——安全可靠

税点点不仅要着眼于从理性层面满足企业的理性需求，更要侧重于从感性层面来点燃企业的避税欲望。理性需求固然重要，因它是需求的基础，但是，在客户由基础需求象更高一级的价值需求提升的过程中，感性需求起着很重要的作用，而感性需求的满足则在于安全可靠的有效引导。

1. 合法性：税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不能违反税法规定。合法性是税务筹划的前提，否则就可能构成偷税、漏税等违法行为。

2．筹划性：亿鑫酬税务筹划是在纳税义务发生之前进行的，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，达到减轻税负或递延纳税的目的。

3. 目的性：亿鑫酬税务筹划的目的是降低税负、节约纳税成本，提高企业经济效益。税务筹划的目标应该明确、具体，与企业的经营目标相一致。

4．专业性：亿鑫酬税务筹划需要综合运用税法、财务、会计等方面的知识，具有较强的专业性。企业需要具备一定的税务筹划能力，或者委托专业的税务筹划机构进行筹划。

5. 风险性：亿鑫酬税务筹划存在一定的风险，如税法变动、税务机关的认定等。企业在进行税务筹划时，需要充分考虑风险因素，制定合理的风险防范措施。

总之，亿鑫酬税务筹划是企业合法、合理地降低税负的重要手段，但需要在遵循法律法规的前提下，结合企业的实际情况进行科学筹划。

纳税筹划具备四个特点：

第一：合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。

第二：筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。

第三：目的性。目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。

第四：专业性。专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作。

税务筹划就是通过预先的设计和安排，在税法允许的范围内，合理降低企业税负。对于并购交易，通过税务筹划可以合理降低并购成本，实现交易效益最大化。并购交易的税务筹划与标的公司的税务情况相关，与交易的结构设计有关，因此，企业在找到合适的潜在标的公司时便可以开始考虑税务筹划。

企业根据并购标的公司的情况，识别潜在的税务关注点，如标的公司税务架构的基本情况以及投资退出战略的税务分析。企业通过税务尽调了解被购买企业的重大税务风险及影响，评估标的公司是否存在节税并购规划的可能。

税务筹划应主要关注的因素

1、是否有相关税收优惠政策，例如被收购企业是否处于税收优惠地区或行业。

2、核心业务是否已经做到税务效率最大化。

3、是否存在具有价值的税务资产，例如未抵扣完的税务亏损。

4、是否存在可以通过合理的关联交易及转让定价安排降低并购后企业整体税负的空间。